Szukasz prostszej formy rozliczeń dla swojej działalności? Przeczytaj, na czym polega ryczałt ewidencjonowany i poznaj aktualne stawki – dzięki temu dowiesz się, czy to rozwiązanie jest dla Ciebie. Sprawdź szczegóły i podejmij świadomą decyzję!

Na czym polega ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania przeznaczona głównie dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą lub spółek cywilnych i jawnych osób fizycznych, które spełniają warunki ustawowe (m.in. nie przekraczają limitu przychodów). W ryczałcie płacisz podatek od przychodu bez możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Jest to forma korzystna dla firm o niskich kosztach działalności, bo pozwala ograniczyć formalności księgowe i uprościć rozliczenia z urzędem skarbowym. Podstawą opodatkowania jest całkowity przychód pomniejszony jedynie o składki na ubezpieczenia społeczne. Warunkiem korzystania z ryczałtu jest prowadzenie ewidencji przychodów oraz przestrzeganie limitu przychodów uprawniającego do tej formy rozliczeń – w 2025 roku limit ten wynosi 2 miliony euro rocznie przeliczane na złote według kursu NBP. 

Stawki ryczałtu w 2025 roku

W 2025 roku stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w Polsce wynoszą od 2% do 17% i są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej.

Stawki ryczałtu i przykłady zastosowania

1. 17% - zastosowanie: przychody osiągane w zakresie wolnych zawodów, czyli działalność wykonywana osobiście przez osoby fizyczne na rzecz osób fizycznych, np. lekarze, adwokaci, notariusze, tłumacze, architekci, biegli rewidenci.
2. 15% - zastosowanie: usługi takie jak doradztwo (z wyjątkiem doradztwa związanego z rynkiem rybnym), usługi prawne, rachunkowo-księgowe, detektywistyczne, ochroniarskie, usługi związane z zarządzaniem, organizacją turystyki, a także działalność informacyjna, kulturalna i rozrywkowa (np. dziennikarze występujący w telewizji lub jako konferansjerzy)
3. 14% - zastosowanie: usługi w zakresie opieki zdrowotnej, architektoniczne, inżynierskie, specjalistyczne projektowanie, badania i analizy techniczne.
4. 12,5% - zastosowanie: przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych podobnych umów powyżej kwoty 100 000 zł rocznie, a także usługi związane z badaniami naukowymi i pracami rozwojowymi.
5. 12% - zastosowanie: usługi związane z wydawaniem oprogramowania komputerowego, doradztwem w zakresie sprzętu i oprogramowania komputerowego, działalność związana z oprogramowaniem (np. programiści).
6. 10% - zastosowanie: usługi w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek.
7. 8,5 - zastosowanie: przychody z działalności usługowej, w tym gastronomicznej (sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), usługi związane z zakwaterowaniem, edukacją, kulturą, zwalczaniem pożarów i zapobieganiem pożarom, wytwarzanie przedmiotów z materiału powierzonego; przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy itp. do kwoty 100 000 zł rocznie; pozostałe usługi, które nie są przypisane do wyższych stawek (np. w branży IT dla usług nieobjętych stawkami 12% lub 15%).
8. 5,5% - zastosowanie: działalność wytwórcza, roboty budowlane, przewóz ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton.
9. 3% - zastosowanie: działalność gastronomiczna (bez sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), usługi handlowe, sprzedaż środków trwałych i wyposażenia, usługi związane z produkcją zwierzęcą.
10. 2% - zastosowanie: sprzedaż produktów roślinnych i zwierzęcych przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy, z wyjątkiem produktów opodatkowanych akcyzą lub pochodzących z działów specjalnych produkcji rolnej. 

Jak wybrać i rozliczać ryczałt ewidencjonowany?

Jeśli zdecydujesz się na ryczałt, musisz zgłosić tę formę opodatkowania do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie – najczęściej do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu lub do końca roku podatkowego, jeśli zmieniasz formę opodatkowania. Konieczne jest prowadzenie ewidencji przychodów oraz przechowywanie dowodów sprzedaży. Podatek rozliczany jest co miesiąc lub co kwartał w zależności od wybranej opcji. Nasze biuro księgowe w Toruniu zapewnia profesjonalne ws parcie w wyborze odpowiedniej formy opodatkowania, prowadzeniu ewidencji i terminowym składaniu deklaracji. Warto skorzystać z pomocy ekspertów, by uniknąć błędów i w pełni wykorzystać potencjał tej uproszczonej formy rozliczeń.